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A建筑公司資金管控體系改進研究

日期:2021年01月08日 編輯:ad201107111759308692 作者:無憂論文網 點擊次數:44
論文價格:150元 論文編號:lw202101061119521833 論文字數:32333 所屬欄目:工程碩士論文
論文地區:中國 論文語種:中文 論文用途:碩士畢業論文 Master Thesis

本文是一篇工程碩士論文,本文分析了 A 建筑公司資金管控與控制中存在的問題,并從問題改進等方面,得出以下研究結論:第一,公司資金管控體系需要科學的制度和人員配備。體系為企業的管理行為提供了系統性保證。一是要提高思想認識,從觀念上轉變傳統的管理方式;二是不斷修正和完善制度體系建設,加大對規則意識,強調制度的執行;最后,要加大培訓,優化人員結構,培養一批具有高素質復合型人才,為企業的管理提供制度優化決策和執行層面的人才。第二,企業的資金管控體系,不僅只能局限于財務系統的資金管控,還要涉及到公司業務的方方面面。就建筑企業而言,需要涉及到市場營銷,法務合同,商務計量、催收清欠等各個環節。明確各個環節的責任與權力,全責對等,定期獎罰,及時兌現,建立一套行之有效的資金管控體系。


第一章 緒論


1.1 研究背景

改革開放以來,中國經濟歷經 30 多年的高速增長,目前已進入到一個中高速增長的時期。雖然增速同比略有下降,但從世界范圍來看,中國仍是全球增長最快的經濟體之一,中國長期處于戰略機遇期的判斷未發生根本改變,城鎮化進程的加速仍是中國經濟持續增長的最大動力。對于建筑行業來說,這無疑是最大的利好。中央提出的“穩增長、調結構、促改革”的基本方針不會變,強調宏觀調控要使經濟運行處于合理空間,即經濟增長率、就業水平等不滑出“下限”,物價漲幅等不超出“上限”。在此合理區間內,著力調結構、促改革,推動經濟轉型升級。當前中國的經濟和改革,市場機制的基礎性作用仍然是調控經濟結構的主要手段,但從長遠來看,發展是主流。關系國計民生的建設領域仍然是支柱產業。但同時建筑業也面臨著三大挑戰:

一是面對經濟下行壓力加大的挑戰。去年,中央經濟工作會議對當前經濟形勢作出了重要判斷,會議認為當前經濟運行穩中有變,經濟下行壓力加大,中央提出了“六穩方針”:即穩就業、穩金融、穩外貿、穩外資、穩投資、穩預期。從業務板塊來看,房建業務市場在“堅持房子是用來住的、不是用來炒的”的定位及金融緊縮的宏觀環境下,全國各大房企負債率居高不下,合同質量高、付款比例好的優質項目成為稀缺。棚戶區改造推進持續,新型城鎮化、新型制造業前景廣闊,為建筑市場注入強大動能?;I務方面:國務院辦公廳發布《關于保持基礎設施領域補短板力度的指導意見》,總體上表態要在嚴格防范地方債務風險同時加快規劃、審批并推動重大基建項目實施,實際欲加速基建補短板成效釋放??梢哉f,在穩增長政策逐漸深化的背景下,基建有望再一次充當經濟增長的穩定器。

二是面對建材價格波動與固定成本總價包干的挑戰。受環保治理影響,目前鋼材、地材價格仍處于高位。很多建筑項目都是固定單價包干,項目成本持續增長,項目利潤流失風險加大,價格上漲已遠超出項目中標的風險控制范圍,信息價和市場價倒掛嚴重,材料市場已不在掌控之內。

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1.2 意義

以往建筑企業的更加注重企業經營規模的擴大和盈利能力的提升。在追求利潤最大化的同時,容易忽略現金流管理的重要作用。近年來,隨著我國宏觀經濟增長的持續放緩,經濟逐漸下行,外部融資環境趨緊,企業流動性不足與持續發展的矛盾日益加劇。隨著建筑企業管理模式日趨精細化,項目標準化管理的概念日益普及,而項目資金的管控作為項目標準化管理的重要環節,也應引起管理者的更多重視。本文以 A 建筑公司的資金管控為研究對象,通過理論分析和實際調研,對該企業的資金管控的流程設計、管理制度、控制環境等方面存在的問題進行了改進研究,并試圖提出合理的解決方案,對進一步提高 A 建筑公司的資金管控水平有一定的指導意義,同時其他相關建筑施工類企業也可以參考本文,在分析自身企業特點的基礎上,制定出適合本企業的資金管控體系。對解決和完善建筑施工類企業的資金管控有一定的參考價值,對建筑施工企業持續健康發展有一定的實際指導作用。

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第二章 資金管控體系的理論基礎和構成要素


2.1 企業集團資金管控體系的理論基礎

通過對國內外資金管控相關理論進行分析,可以得出企業集團資金采取集中管理是未來的發展趨勢,下面對與相關的五大理論進行簡要概述。

交易費用理論。西方傳統經濟學強調將價格對資源配置的作用,而新古典經濟學的公司理論未能對價格已對市場資源進行充分配置,各個微觀主體可以獨立的進行經濟行為的情況下還需要存在企業這種組織的原因進行解釋。諾貝爾經濟學獎獲得者羅納德 科斯揭示了背后的真相:企業的存在,可以有效的降低交易成本,獲得最大利潤。借通對該理論的研究,可以讓我們認識到“協同”、“集中”的重要作用。

產權理論。產權理論主要研究的是產權對經濟運行和資源配置的作用,產權的內容包括兩層關系:第一層是它界定了產權主體與他人之間的相互關系,第二層是它界定了個體之間的關系。產權理論在產生和不斷發展過程中,明確了產權的基本屬性,即排他性、可分割性、可處置性、有限性和行為性。作為集團本質的存在基礎之一就是以產權作為紐帶,集團總部和成員企業都以此來界定自身對資源的排他權利和分割權利,即集團總部與成員企業必須要確保自身的資產在產權層面的收益合理性。產權理論的存在和發展,不僅作為集團公司資金管控的理論分析基礎而推動了集團公司資金管控的產生和演變,同時也能夠作為后續分析集團公司資金管控的框架。

委托代理和信息不對稱理論。委托代理和信息不對稱是一脈相承的。委托人和代理人行為的目標不一致,同時由于信息不對稱,導致委托人必須花一定的成本對代理人進行監督。在當今企業現代化管理中,所有權和經營權分離,母子公司之間存在著信息不對稱,往往形成多層次的委托代理關系,必然產生相應的監管成本。母公司對資金實施集中管理,可以有效的消除信息不對稱的影響,優化資源配置,提高資金的使用效率。

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2.2 資金管控體系的構成要素

2.2.1 資金管控目標

資金管控目標是資金管控系統的首要內容。公司資金管控主要是平衡收益及風險之間的關系。一方面要合理分配資金,創新融資方式和渠道,力爭達到成本最優、收益最大;另一方面要確保資金安全,做到風險可控。這是資金管控的底線和最低目標。通過合理的資金管控和風險控制,提高資金使用效率。

2.2.2 資金管控原則

一是合理配置資金原則。企業要想持續高效經營,就要降低各種資源浪費。減少資源浪費就要求對資金進行合理配置。企業的資金表現在各種各樣的物質資源上,通過資金活動的協調,使各種物質資源達到最優配置,保障生產經營活動順利進行,從而取得良好經濟效益。

二是集中控制與分級管理相結合的原則。A 建筑公司下設近 100 個項目,對于這樣規模的區域化化企業只有對資金進行集中控制才能夠提高資金利用效率。資金集中管理要富有彈性,資金需要集中,但是不能完全掌握在總公司手上,一方面總公司管理成本會上升,另一方面分公司積極性也會降低,反而降低了運營效率。所以要在集中管理的基礎上,適當授權,采用集中管理與分級管理相結合的方式,往往更有效率。

三是收益與風險均衡原則。風險管理的核心并不是消滅風險,而是在風險與收益中找到平衡點,通過風險管理,更好的實現成本最優、效益最大,提升資金使用效率。

四是資金占用最小化原則。資金管控要想實現成本最優,一是資本成本率,二是降低資金占用金額。所以,要需要實現資金占用最小化的目標,本質上就是盡可能用更小的投入獲得既定的收益。

五是利益協調原則。企業是一個復雜的利益群體扥結合,其中牽涉國家、所有者、經營者、供應商、債權人、債務人及職員等多個利益主體。只有將各主體之間利益平衡好、協調好,才能為企業的可持續發展提供保證。利潤分配不均,可能引發沖突,對企業的損失不可估量。

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第三章 A 建筑公司資金管控體系的現狀............................9

3.1 A 建筑公司的基本情況和資金管控的組織架構....................9

3.2 A 建筑施工企業資金管控的目標及原則.......................9

3.3 A 建筑施工企業資金管控體系的現狀.........................9

第四章 A 建筑公司資金管控體系存在的問題及原因分析........................22

4.1 預算控制存在的問題..........................22

4.1.1 預算流程設計存在的問題..........................22

4.1.2 預算執行人員存在的問題..................................22

第五章 A 建筑公司資金管控體系的改進............................32

5.1A 建筑公司資金管控的目標和原則的構建...........................32

5.1.1 目的.........................32

5.1.2 原則...........................32


第五章 A 建筑公司資金管控體系的改進


5.1A 建筑公司資金管控的目標和原則的構建

5.1.1 目的

針對 A 建筑公司的目前的資金管控存在的問題及原因,A 建筑公司應該對加強資金管控建立以下目標:防范資金風險,保證資金安全,強化資金集中管理,提高資金使用效率,降低資金成本。

5.1.2 原則

就 A 建筑公司國有企業的屬性而言,針對其在國家經濟建設中承擔的積極責任以及在履行社會責任的使命,建立如下符合目前 A 建筑公司發展現狀的資金管控原則:

1.安全合規

資金收支事項必須遵守國家方針政策、法律法規以及公司相關管理規定,確保資金安全、使用合規。大額資金支付

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